Ряд европейских стран ввели налоги на цифровые услуги, другие планируют. Так как многие IT-гиганты базируются в США, они стали поводом для тарифных угроз.
Цифровая экономика создаёт всё больше сложностей для налоговых систем: онлайн-сервисы выявляют ограничения действующих правил.
Онлайн-компании, такие как Meta и Alphabet, имеют внушительную клиентскую базу в странах, где у них нет физического присутствия, и зарабатывают на рекламе и подписках.
Поскольку налоговые правила по-прежнему исходят из физического присутствия, прибыли от цифровой деятельности часто не облагаются налогами там, где находятся потребители. Вместо этого транснациональные компании обычно платят корпоративные налоги там, где ведётся производство.
«Важно, чтобы все сектора наших экономик платили справедливую долю налогов и вносили вклад в функционирование наших обществ», заявляет Европейская комиссия.
Чтобы решить эту проблему, ОЭСР ведёт переговоры с участием более чем 140 стран об обновлении международной налоговой системы.
Инициатива, известная как «Столп 1», обязала бы крупнейшие транснациональные компании мира уплачивать часть налогов в странах, где находятся их потребители.
Где в Европе действуют НЦУ?
Ряд европейских стран выразили интерес к введению налога на цифровые услуги (DST), особенно на фоне медленного прогресса соглашения на уровне ОЭСР.
Внутри ЕС НЦУ уже введён во Франции, Испании, Италии, Австрии, Дании, Венгрии, Польше и Португалии. Такие налоги также действуют в Великобритании, Швейцарии и Турции.
О планах или намерении ввести НЦУ заявили Бельгия, Чехия, Латвия, Словакия, Словения и Норвегия.
По данным, собранным Кристиной Эначе из Tax Foundation, ставки НЦУ и точные параметры этих налогов отличаются по странам Европы. В среднем ставки составляют от 3 до 5%, а в Венгрии она достигает 7,5%.
Турция, которая ранее делила лидерство с Венгрией, снизит ставку НЦУ до 5% в 2026 году, а в 2027 году она опустится до 2,5%.
Ставка составляет 2% в Великобритании и Дании, а в Польше действует налог 1,5% на стриминг и аудиовизуальные услуги. В Бельгии, Франции, Италии, Латвии и Испании ставка составляет 3%. Португалия и Швейцария применяют ставку 4%. В Австрии и Чехии введён НЦУ в размере 5%.
В ряде стран ставки зависят от порогов выручки и вида облагаемых услуг.
Налоги на цифровые услуги в основном распространяются на онлайн-рекламу. В некоторых странах облагаются также продажа данных, цифровые посреднические услуги, облегчающие обмен товарами и услугами, а также поставщики аудиовизуальных медиа по запросу.
Например, в Великобритании налог взимается с платформ социальных сетей, интернет-поисковиков и онлайн-маркетплейсов.
НЦУ могут составить до 19% бюджета ЕС
Согласно докладу 2025 года Центра европейских политических исследований (CEPS), налог на цифровые услуги в размере 5% принёс бы около €11,9 млрд по всему ЕС в 2020 году. Это соответствует 5,3% доходов от налога на прибыль корпораций и 7,1% бюджета ЕС в тот год.
К 2026 году показатель может вырасти до €37,5 млрд. Это сопоставимо примерно с 7,8% доходов от налога на прибыль корпораций в 2023 году и с 18,8% бюджета ЕС в 2025 году.
«Эти цифры подчёркивают потенциал НЦУ как существенного источника доходов для ЕС в период усиленного фискального давления», говорится в докладе.
В докладе отмечается, что поступления от НЦУ растут по всему ЕС. В 2023 году Франция собрала €680 млн, что на более чем 80% больше, чем в 2020 году. В 2023 году Италия собрала €434 млн, Испания €345 млн, Австрия €103 млн.
НЦУ больше всего затрагивают американские компании
Большинство компаний, на которые распространяется НЦУ, базируются в США, поэтому эти меры были негативно восприняты администрацией Трампа.
В феврале 2024 года президент распорядился провести расследование в отношении стран, взимающих цифровые налоги с американских технологических компаний, пригрозив дополнительными тарифными мерами.
Чтобы снизить напряжённость в отношениях с соседом, Канада прошлым летом отказалась от налога на цифровые услуги, хотя страны ЕС выражают нежелание менять свои цифровые правила.
США уже добились исключения из налоговой реформы ОЭСР по «Столпу 2»: базирующиеся в США транснациональные компании теперь освобождены от 15% глобального минимального налога.