В последние десятилетия несколько европейских стран отменили налоги на богатство. По состоянию на 2025 год только три страны по-прежнему облагают налогом индивидуальное чистое состояние, а некоторые другие взимают налог только с отдельных активов.
РЕКЛАМА
Неравенство богатства наблюдается во всем мире, в том числе и в Европе. По данным Европейского центрального банка (ЕЦБ), на начало 2025 года 5% самых богатых жителей еврозоны контролировали 45% чистого богатства домохозяйств, а 10% самых богатых владели 57,4%.
Такая концентрация богатства не дает покоя дискуссиям о налогах на богатство во многих странах. Совсем недавно французский миллиардер Бернар Арно решительно выступил против предложения ввести 2%-й налог на граждан с активами свыше 100 миллионов евро, назвав его наступлением, смертельно опасным для экономики страны.
Итак, в каких европейских странах существует налог на богатство? Каков объем поступлений в бюджет этих стран от индивидуальных налогов на богатство? И какую долю в общем объеме налоговых поступлений составляют налоги на богатство в Европе?
По данным Tax Foundation, по состоянию на 2025 год налоги на чистое богатство физических лиц существуют только в Испании, Норвегии и Швейцарии. Налоговые ставки и пороги налогооблагаемого богатства в этих странах различны.
Кроме того, Франция, Италия, Нидерланды и Бельгия облагают налогом на богатство определенные классы активов, но не общее чистое богатство физических лиц.
Испания
Налог на чистое богатство в Испании является прогрессивным и составляет от 0,16% до 3,5% на состояние, превышающее 700 000 евро. Резиденты облагаются налогом на свои активы по всему миру, а нерезиденты - только на активы, расположенные в Испании.
В 2022 году центральное правительство Испании ввело дополнительный "налог на солидарное состояние" со ставками от 1,7 % до 3,5 % для физических лиц, владеющих чистыми активами на сумму свыше 3 млн евро. Первоначально он задумывался как временная мера для борьбы с кризисом стоимости жизни, но затем стал постоянным. Он дополняет налог на богатство.
Норвегия
В Норвегии взимается налог на чистое богатство в размере 1% на состояние физических лиц, превышающее 1,7 млн норвежских крон (145 425 евро) и не превышающее 20 млн норвежских крон (1,71 млн евро). На состояние свыше 20 млн норвежских крон ставка увеличивается до 1,1%. Из общей суммы 0,7 % идет муниципалитетам и 0,3 % - центральному правительству.
В Швейцарии в значительной степени пострадал средний класс
Согласно отчету ОЭСР "Роль и структура налогов на чистое богатство", налог на чистое богатство в Швейцарии имеет относительно низкие пороги освобождения от налога, которые варьируются в разных кантонах. В результате он не распространяется только на самые богатые семьи, но также затрагивает значительную часть среднего класса.
В 2025 году, по данным PwC, в Цюрихе налог начинается с 80 000 швейцарских франков (85 560 евро) для одиноких налогоплательщиков, а его начальная ставка составляет 0,05 %. Для налогоплательщиков, состоящих в браке, и одиноких родителей с несовершеннолетними детьми порог повышается до 159 000 швейцарских франков (170 090 евро). Ставка постепенно увеличивается и достигает 0,3 % на состояние, превышающее 3 262 000 швейцарских франков (3,49 млн евро) для одиноких, и 3 342 000 швейцарских франков (3,58 млн евро) для состоящих в браке налогоплательщиков и родителей с несовершеннолетними детьми.
Налоги на богатство только для отдельных активов
Франция
Налоговые резиденты Франции облагаются налогом на недвижимость, если их чистые активы недвижимости по всему миру оцениваются в 1,3 млн евро и более. Нерезиденты также облагаются налогом, если стоимость их французских активов в сфере недвижимости соответствует или превышает тот же порог. В зависимости от чистой стоимости активов ставка налога может достигать 1,5%.
Италия, Бельгия и Нидерланды также взимают некоторые налоги на богатство, например, на финансовые активы.
Доходы от налогов на богатство в Европе: сколько собирают страны?
Объем поступлений от налогов на богатство и их доля в общем объеме налоговых поступлений отражают их значимость и эффективность.
По данным ОЭСР, в 2023 году Швейцария соберет 9,5 млрд евро с богатства физических лиц, что составит 4,3% от общего объема налоговых поступлений. В Испании этот показатель составил 3,1 млрд евро, или 0,6 % от общего объема. Норвегия получила 2,7 млрд евро, или 1,5% налоговых поступлений, а Франция - 2,3 млрд евро, что соответствует всего 0,2%.
Их доля в ВВП относительно невелика. В 2023 году доходы от налога на индивидуальное чистое богатство составляли от 0,21 % ВВП в Испании до 1,16 % в Швейцарии.
Какие страны отменили налог на богатство в последние десятилетия?
"Несмотря на то, что дискуссии о введении налогов на богатство ведутся все чаще, особенно в связи с тем, что правительства стремятся нацелиться на богатых и получить доход, общая тенденция заключается в их отмене", - рассказала Euronews Business Кристина Эначе, экономист Tax Foundation.
За последние три десятилетия несколько стран отменили налоги на индивидуальное богатство. Число стран-членов ОЭСР, взимающих такие налоги, сократилось с 12 в 1990 году до всего 4 в 2017 году. Это европейские страны: Австрия (1994), Дания (1997), Германия (1997), Нидерланды (2001), Финляндия, Исландия и Люксембург (все в 2006 году), а также Швеция (2007).
Почему были отменены налоги на богатство?
Для обоснования отмены налогов на чистое богатство приводилось несколько причин. Согласно отчету ОЭСР, основными аргументами являются затраты на повышение эффективности и риск утечки капитала. В нем отмечается, что, учитывая возросшую мобильность капитала и доступ богатых налогоплательщиков кналоговым убежищам , "налоги на чистое богатство часто не достигают своих целей по перераспределению".
Риск бегства капитала
Кристина Эначе отметила, что большие ожидания часто сталкиваются с практическими реалиями реакции налогоплательщиков, поскольку все больше стран обсуждают налоги на богатство, направленные на богатых и приносящие существенный доход.
"Когда налог в значительной степени сосредоточен на нескольких богатых и высокомобильных лицах, даже небольшое повышение налоговой ставки может привести к бегству капитала и переезду богатых лиц в соседние юрисдикции", - сказала она.
Эначе также отметила, что налогоплательщики, покидающие страну, уносят с собой не только доходы от налога на богатство, но и доходы от подоходного налога и налога на потребление, которые являются наиболее важными источниками доходов для европейских стран.