Ставки подоходного налога в Европе сильно различаются: в ряде стран наличие детей на иждивении позволяет заметно снизить налоговую нагрузку.
Ставки подоходного налога с физических лиц в Европе сильно различаются. На эти различия влияют налоговая политика и структура налоговой системы.
РЕКЛАМА
РЕКЛАМА
Размер дохода, семейное положение и количество детей-иждивенцев существенно влияют на то, какая часть валовой заработной платы уходит на налоги.
Какие европейские страны взимают самые высокие, а какие — самые низкие подоходные налоги с зарплаты до вычета налогов?
Опираясь на доклад ОЭСР Taxing Wages 2026, Euronews Business более подробно рассматривает ставки подоходного налога. Эти показатели не включают взносы на социальное страхование.
Одинокий работник без детей
В первом сценарии рассматривается одинокий работник без детей с зарплатой на уровне 100% средней по стране. В 2025 году в этой категории ставка подоходного налога (PIT) среди 27 европейских стран, 22 из которых входят в ЕС, колеблется от 6,6% в Польше до 35,3% в Дании.
Средний показатель по 22 странам ЕС составляет 17,2%, тогда как средний уровень по ОЭСР немного ниже — 15,5%.
Дания — единственная страна, где ставка превышает 30%; в Исландии (27,1%) и Бельгии (25,6%) она выше 25%. Более 20% подоходный налог составляет также в Эстонии (21,6%), Финляндии (21,1%), Ирландии (21%) и Норвегии (20,4%).
Среди крупнейших экономик Европы Италия (19,1%) и Великобритания взимают налог выше среднего по ЕС, Германия (17,2%) находится на этом уровне, а Испания (17,1%) и Франция (16,7%) — немного ниже.
Помимо Польши, однозначная ставка (менее 10%) сохраняется в Чехии (9,7%). В Швейцарии и Словакии подоходный налог также остается ниже 12%.
Семья с одним кормильцем и двумя детьми
В большинстве случаев семья с одним работающим взрослым и двумя детьми платит меньше налога, чем одинокий работник без детей. Это отражается и в среднем уровне по ЕС (17,2% против 11%) и по ОЭСР (15,5% против 11%).
В этом сценарии ставки подоходного налога колеблются от −6,5% в Словакии до 31,8% в Дании. Отрицательная ставка означает, что семье возвращают деньги из бюджета, а не удерживают налог. Германия почти достигает этой границы: там ставка составляет всего 0,7%.
Семья с одним кормильцем и двумя детьми платит менее 5% подоходного налога также в Польше (1,1%), Чехии (3,3%), Португалии (4,5%) и Словении (4,7%).
При этом в Эстонии (21,6%), Финляндии (21%), Исландии (20,4%) и Норвегии (20,4%) ставка по-прежнему превышает 20%.
Семья с двумя работающими взрослыми и двумя детьми
В третьем сценарии семья с двумя работающими взрослыми и двумя детьми, где оба получают 100% средней зарплаты, платит чуть меньше налога, чем одинокий работник без детей. Средние ставки по 22 странам ЕС и по ОЭСР составляют соответственно 15,5% и 14,3%.
Здесь ставки варьируются от 4,7% в Словакии до 35,3% в Дании.
Как объясняет экономист Tax Foundation Алекс Менгден, при плоской шкале подоходного налога домохозяйства с двумя детьми облагаются одинаковой ставкой PIT независимо от того, работает один или оба родителя. В прогрессивных системах пары с двумя заработками платят более высокий налог.
Почему структура налогов важна для различий между странами
Аналитик и статистик ОЭСР, соавтор доклада Эдоардо Магалини указывает на несколько причин различий между странами.
«Прежде всего, у стран разные подходы к своей „налоговой структуре“, зависящие от их потребностей в доходах бюджета, структуры экономики, а также исторического развития их фискальных институтов», — сказал он Euronews Business.
«Одни страны в большей степени опираются на поступления от НДС или налогов на различные виды доходов (например, налога на прибыль компаний, налога на доходы от капитала и т. п.), другие — в основном на налоги на труд».
Один подоходный налог не отражает полной картины
Магалини отмечает, что общая налоговая нагрузка на доходы от труда зависит не только от подоходного налога, но и от других платежей, например взносов на социальное страхование (SSC), которые платят и работники, и работодатели.
Так, Дания выделяется как страна с самой высокой ставкой подоходного налога. Однако работники там почти не платят взносы на социальное страхование. Напротив, Франция выглядит страной с уровнем PIT ниже среднего по 22 странам ЕС, хотя доля социальных взносов там значительна.
По словам Менгдена, различия в степени зависимости от социальных взносов — главный фактор расхождений между странами. Взносы на социальное страхование сильно различаются, что влияет на долю зарплаты, остающейся «на руки».
Руководитель исследовательских проектов Eurofound Джон Херли подчеркивает, что, как правило, страны с более высокой долей налогов на труд также характеризуются более прогрессивной налоговой системой: высокие доходы облагаются там тяжелее, а низкооплачиваемые работники платят меньше или вовсе освобождаются от налога.
Где наличие детей влияет сильнее всего?
Если сравнивать одинокого работника без детей и семью с одним кормильцем и двумя детьми, в ряде стран разница весьма заметна. В Словакии разрыв достигает 17,4 процентного пункта (п. п.), далее следуют Германия (16,5 п. п.), Люксембург (12 п. п.) и Бельгия (11,8 п. п.) — во всех случаях более 10 п. п.
Как видно из графика, ставка налога одинакова в Эстонии, Норвегии, Литве, Великобритании, Нидерландах, Швеции и Турции.
Менгден отмечает, что разница в ставке подоходного налога для одинокого работника без детей и женатой пары с двумя детьми в основном отражает щедрость детских льгот, которые предоставляются через систему подоходного налога.
«Хотя в некоторых странах, таких как Эстония, Литва, Норвегия, Швеция и Турция, здесь не наблюдается разницы, это не обязательно означает отсутствие щедрых детских пособий. Скорее всего, они предоставляются через другие инструменты — государственные услуги, прямые выплаты или бесплатное совместное страхование детей», — добавил он.