В 2025 году ставки подоходного налога в Европе сильно различаются; в ряде стран наличие детей снижает налоговую нагрузку.
Ставки подоходного налога с физических лиц в Европе сильно различаются. На эти расхождения влияют проводимая политика и особенности налоговых систем.
РЕКЛАМА
РЕКЛАМА
Ключевое значение имеют уровень дохода, семейное положение и количество детей на иждивении: от этого зависит, какая доля начисленной заработной платы уходит на налоги.
Какие европейские страны взимают самые высокие, а какие — самые низкие подоходные налоги с начисленной зарплаты?
Опираясь на доклад ОЭСР «Taxing Wages 2026», Euronews Business подробнее рассматривает ставки подоходного налога. В эти показатели не включены взносы на социальное страхование.
Одинокий работник без детей
В первом сценарии рассматривается одинокий работник без детей, получающий 100% средней заработной платы. В 2025 году в таком случае ставка подоходного налога (PIT) варьируется от 6,6% в Польше до 35,3% в Дании среди 27 европейских стран, 22 из которых входят в ЕС.
Средний показатель по 22 странам ЕС составляет 17,2%, тогда как средний уровень по ОЭСР немного ниже — 15,5%.
Дания — единственная страна, где ставка превышает 30%; Исландия (27,1%) и Бельгия (25,6%) находятся выше 25%. Ставки также превышают 20% в Эстонии (21,6%), Финляндии (21,1%), Ирландии (21%) и Норвегии (20,4%).
Среди крупнейших экономик Европы Италия (19,1%) и Великобритания устанавливают ставку выше среднего по ЕС, тогда как Германия (17,2%) ровно ему соответствует. Испания (17,1%) и Франция (16,7%) немного отстают.
Помимо Польши, однозначная ставка сохраняется в Чехии (9,7%). В Швейцарии и Словакии ставка также остается ниже 12%.
Семья с одним работающим взрослым и двумя детьми
В большинстве случаев семья с одним работающим взрослым и двумя детьми платит меньше налогов, чем одинокий человек без детей. Это отражают и средние показатели по ЕС (17,2% против 11%) и ОЭСР (15,5% против 11%).
В этом сценарии ставка подоходного налога колеблется от −6,5% в Словакии до 31,8% в Дании. Отрицательная ставка означает, что домохозяйству не удерживают налоги, а, напротив, возвращают деньги из бюджета. Германия находится близко к этой границе, взимая всего 0,7%.
Семья с одним работающим взрослым и двумя детьми также платит менее 5% в Польше (1,1%), Чехии (3,3%), Португалии (4,5%) и Словении (4,7%).
При этом в этом сценарии ставка по-прежнему превышает 20% в Эстонии (21,6%), Финляндии (21%), Исландии (20,4%) и Норвегии (20,4%).
Семья с двумя работающими взрослыми и двумя детьми
В третьем сценарии рассматривается семья с двумя работающими взрослыми и двумя детьми, при этом оба получают 100% средней заработной платы. Такая семья платит немного меньше налогов, чем одинокий человек без детей. Средние ставки по 22 странам ЕС и по ОЭСР составляют 15,5% и 14,3% соответственно.
Здесь ставки варьируются от 4,7% в Словакии до 35,3% в Дании.
Экономист организации Tax Foundation Алекс Менгден пояснил, что в целом при плоской шкале подоходного налога домохозяйства с двумя детьми платят одинаковый PIT независимо от того, один или два члена семьи работают. В прогрессивных системах налогообложения пары с двумя работающими взрослыми сталкиваются с более высокой налоговой нагрузкой.
Почему структура налогов так важна для межстрановых различий
Аналитик и статистик ОЭСР, соавтор доклада Эдоардо Магалини называет несколько причин различий между странами.
«Во‑первых, страны по‑разному подходят к своему “tax mix”, в зависимости от потребностей бюджета, структуры экономики, а также исторического развития их финансовых институтов», — рассказал он Euronews Business.
«Одни государства в большей степени полагаются на поступления от НДС или налогов на различные виды доходов (корпоративный подоходный налог, налог на доходы от капитала и т. п.), другие — больше зависят от налогов на труд», — добавил он.
Один подоходный налог не дает полной картины
Магалини отметил, что совокупная налоговая нагрузка на доходы от труда зависит не только от подоходного налога, но и от других платежей, таких как взносы на социальное страхование (SSC), которые платят и работники, и работодатели.
Так, Дания выделяется как страна с самой высокой ставкой подоходного налога. Однако там работники практически не платят взносов на социальное страхование. Франция, напротив, выглядит страной с налогами ниже среднего по ЕС‑22, хотя доля взносов на социальное страхование там весьма значительна.
Менгден также подчеркнул, что различная степень зависимости от социальных взносов — главный фактор межстрановых различий. Взносы на социальное страхование сильно различаются от страны к стране, влияя на долю заработка, получаемого «на руки».
Старший руководитель исследовательских программ Eurofound Джон Херли заметил, что, как правило, страны с более высокой долей налогов на труд имеют и более прогрессивные налоговые системы — в них высокие доходы облагаются значительно сильнее, а работники с низкой заработной платой платят меньше или вовсе освобождаются от налогов.
Где наличие детей влияет на налоги сильнее всего?
Если сравнить одинокого человека без детей и семью с одним работающим взрослым и двумя детьми, в ряде стран разница получается весьма заметной. В Словакии разрыв достигает 17,4 процентного пункта (п.п.), за ней следуют Германия (16,5 п.п.), Люксембург (12 п.п.) и Бельгия (11,8 п.п.) — во всех случаях более 10 п.п.
Как видно из диаграммы, ставка налога одинакова в Эстонии, Норвегии, Литве, Великобритании, Нидерландах, Швеции и Турции.
Менгден отметил, что разница в ставках подоходного налога для одинокого работника без детей и женатой пары с двумя детьми в основном отражает щедрость пособий на детей, которые предоставляются через систему подоходного налога.
«Хотя в некоторых странах, таких как Эстония, Литва, Норвегия, Швеция и Турция, разницы по этому показателю нет, это не обязательно означает отсутствие щедрых пособий на детей. Чаще всего они действуют через другие механизмы — государственные услуги, прямые выплаты или бесплатное совместное страхование детей», — добавил он.