В 2025 году ставки подоходного налога в Европе заметно различаются; в ряде стран наличие детей на иждивении снижает налоговую нагрузку.
Ставки подоходного налога с физических лиц в Европе сильно различаются. На эти различия влияют государственная политика и структура налоговой системы.
РЕКЛАМА
РЕКЛАМА
Уровень дохода, семейное положение и количество детей на иждивении во многом определяют, какая доля заработка до вычета налогов уходит на уплату налогов.
Итак, какие европейские страны берут самые высокие, а какие - самые низкие суммы подоходного налога с валовой заработной платы?
Опираясь на доклад ОЭСР Taxing Wages 2026, Euronews Business подробнее рассматривает ставки подоходного налога. В эти показатели не входят взносы на социальное обеспечение.
Одинокий работник без детей
В первом сценарии рассматривается одинокий человек без детей, получающий 100% средней заработной платы. В 2025 году для этого варианта ставка подоходного налога (PIT) среди 27 европейских стран, из которых 22 входят в ЕС, колеблется от 6,6% в Польше до 35,3% в Дании.
Средний показатель по 22 странам ЕС составляет 17,2%, тогда как в среднем по ОЭСР он немного ниже - 15,5%.
Дания - единственная страна, где ставка превышает 30%, тогда как в Исландии (27,1%) и Бельгии (25,6%) она выше 25%. Налоговые ставки также превышают 20% в Эстонии (21,6%), Финляндии (21,1%), Ирландии (21%) и Норвегии (20,4%).
Среди крупнейших экономик Европы Италия (19,1%) и Великобритания взимают налог выше среднего по ЕС, а Германия (17,2%) этому среднему соответствует. Испания (17,1%) и Франция (16,7%) находятся немного ниже.
Помимо Польши, в однозначных значениях ставка сохраняется и в Чехии (9,7%). В Швейцарии и Словакии она также остается ниже 12%.
Семья с одним кормильцем и двумя детьми
В большинстве случаев семья с одним работающим взрослым и двумя детьми платит меньше налогов, чем одинокий человек без детей. Это отражают и средние показатели по ЕС (17,2% против 11%) и по ОЭСР (15,5% против 11%).
В этом сценарии ставки подоходного налога варьируются от -6,5% в Словакии до 31,8% в Дании. Отрицательная ставка означает, что налогоплательщику не удерживают налог, а, напротив, возвращают деньги. Германия близка к этой границе: там ставка составляет всего 0,7%.
Семья с одним кормильцем и двумя детьми платит менее 5% также в Польше (1,1%), Чехии (3,3%), Португалии (4,5%) и Словении (4,7%).
При этом в данном сценарии ставка по-прежнему превышает 20% в Эстонии (21,6%), Финляндии (21%), Исландии (20,4%) и Норвегии (20,4%).
Семья с двумя работающими взрослыми и двумя детьми
В третьем сценарии семья с двумя работающими взрослыми и двумя детьми, где оба родителя получают по 100% средней заработной платы, платит немного меньше налогов, чем одинокий человек без детей. Средние значения по 22 странам ЕС и по ОЭСР составляют 15,5% и 14,3% соответственно.
В этом случае ставки варьируются от 4,7% в Словакии до 35,3% в Дании.
Экономист Tax Foundation Алекс Менгден пояснил, что в целом при плоской шкале подоходного налога семьи с двумя детьми платят одинаковый PIT независимо от того, работает один взрослый или два. При прогрессивной шкале налога пары, где работают оба, платят больше.
Почему структура налогов важна для различий между странами
Эдоардо Магалини, аналитик и статистик ОЭСР, а также соавтор доклада, указывает на целый ряд причин различий между странами.
«Во-первых, страны по-разному формируют свой "налоговый микс" в зависимости от потребностей бюджета, структуры экономики и исторического развития своих фискальных институтов», - рассказал он Euronews Business.
«Некоторые страны в большей степени опираются на НДС или налоги на различные виды доходов (например, налоги на прибыль компаний, налоги на доходы от капитала и т.п.), в то время как другие больше полагаются на налоги на труд.»
Один подоходный налог не дает полной картины
Магалини отметил, что общая налоговая нагрузка на доходы от труда зависит не только от подоходного налога, но и от других платежей, прежде всего взносов на социальное обеспечение (SSC), которые платят и работники, и работодатели.
Например, Дания выделяется как страна с самой высокой ставкой подоходного налога. Однако работники там почти не платят взносы в систему социального страхования. С другой стороны, Франция выглядит ниже среднего по ЕС-22, хотя доля социальных взносов там весьма значительна.
Менгден также указал, что различия в степени зависимости от социальных взносов - главный фактор расхождений между странами. Взносы на социальное обеспечение сильно различаются, что влияет на общий уровень "зарплаты на руки".
Старший исследователь Eurofound Джон Хёрли подчеркнул, что, как правило, страны с более высокой долей налогов на труд имеют и более прогрессивные налоговые системы, в которых высокие доходы облагаются более тяжело, а низкооплачиваемые работники платят меньше или не платят вовсе.
Где роль детей наиболее заметна?
Если сравнить одинокого человека без детей и семью с одним кормильцем и двумя детьми, в некоторых странах разница весьма существенна. В Словакии она достигает 17,4 процентного пункта (п.п.), за ней следуют Германия (16,5 п.п.), Люксембург (12 п.п.) и Бельгия (11,8 п.п.) - все выше 10 п.п.
Как видно из графика, ставка налога одинакова в Эстонии, Норвегии, Литве, Великобритании, Нидерландах, Швеции и Турции.
Менгден отметил, что разница в ставке подоходного налога для одинокого работника без детей и женатой пары с двумя детьми в основном отражает щедрость детских пособий, которые предоставляются через систему подоходного налогообложения.
«Хотя в таких странах, как Эстония, Литва, Норвегия, Швеция и Турция, этой разницы не видно, это не обязательно означает, что они не предлагают щедрых пособий на детей. Скорее, поддержка может предоставляться через другие каналы - государственные услуги, прямые выплаты или бесплатное совместное страхование детей», - добавил он.