По оценке сети Tax Justice Network, страны ЕС ежегодно теряют почти 60 млрд евро из‑за вывода корпоративной прибыли. Около 8 млрд евро потерь связаны с Великобританией и её сетью налоговых гаваней, хотя сама она входит в число стран с наибольшими потерями.
По оценкам Tax Justice Network, страны ЕС ежегодно теряют около €59,3 млрд налоговых поступлений из-за того, что транснациональные компании переносят прибыль через границы. Организация связывает около €8 млрд этих потерь с Великобританией, ее заморскими территориями и коронными владениями, что эквивалентно 13,6% совокупных потерь ЕС.
РЕКЛАМА
РЕКЛАМА
Великобритания и эти юрисдикции также приходятся более чем на 30% глобального риска злоупотреблений в сфере корпоративного налогообложения по оценке Corporate Tax Haven Index этой организации.
Перенос прибыли может происходить, когда компании отражают прибыль в юрисдикциях с более низкими налогами, а не там, где осуществляется реальная деловая деятельность. Это может включать платежи между компаниями внутри одной группы, например проценты или роялти, которые снижают налогооблагаемую прибыль в странах с более высокими налогами.
ОЭСР отмечает, что большинство таких схем не являются незаконными, хотя некоторые из них противоречат закону. Организация заявляет, что подобные практики подрывают справедливость налоговых систем и обходятся правительствам в сумму от $100 млрд до $240 млрд (€89 млрд до €214 млрд) в год, что эквивалентно от 4% до 10% мировых поступлений налога на прибыль корпораций.
Какие страны ЕС теряют больше всего налоговых поступлений?
Tax Justice Network опубликовала свой анализ одновременно с обновлением 5 ноября Corporate Tax Haven Index. Приведенные по странам данные относятся к 2022 году и касаются потерь, связанных с транснациональными компаниями, а не с физическими лицами.
Франция возглавляет список с оценочными потерями €13,1 млрд в 2022 году, последнем году, за который доступны данные, за ней следует Германия с €11,8 млрд. Вместе они теряют €24,9 млрд, или 42% совокупных потерь ЕС.
Оценочные ежегодные налоговые потери превышают €4 млрд в Испании (€4,8 млрд), Польше (€4,7 млрд) и Бельгии (€4,1 млрд).
Потери также превышают €3 млрд в Италии (€3,6 млрд), Нидерландах (€3,5 млрд) и Люксембурге (€3,2 млрд).
Они превышают €1 млрд в Ирландии (€2,2 млрд), Швеции (€1,6 млрд) и Австрии (€1,1 млрд). Во всех остальных странах ЕС потери составляют менее €1 млрд.
Литва (€59 млн), Мальта (€61 млн), Латвия (€68 млн), Эстония (€73 млн) и Хорватия (€75 млн) имеют самые низкие оценочные налоговые потери, все ниже €100 млн.
Какую часть потерь ЕС связывают с британскими налоговыми гаванями?
Tax Justice Network заявляет, что впервые оценила, сколько каждая страна ЕС теряет из-за переноса корпоративной прибыли, связанного с сетью налоговых гаваней Великобритании. Совокупные потери она оценивает примерно в €8 млрд.
Франция и Германия имеют наибольшие оценочные потери, связанные с британской сетью. Во Франции с этой сетью связывают €2,8 млрд, или 21,3% оценочных потерь страны от переноса корпоративной прибыли, это самый высокий показатель в ЕС. В Германии соответствующие показатели составляют €1,4 млрд и 11,9%.
Оценочные потери, связанные с британской сетью, составляют €570 млн для Люксембурга, €475 млн для Испании, по €438 млн для Польши и Италии и €415 млн для Бельгии.
Британская сеть связана с третью глобального риска злоупотреблений корпоративными налогами
Corporate Tax Haven Index ранжирует юрисдикции по степени риска, что их налоговые правила и финансовая деятельность позволяют транснациональным корпорациям сокращать налоги, уплачиваемые в других местах. Индекс сочетает оценку законов и правил с объемом прямых иностранных инвестиций, входящих в каждую юрисдикцию и выходящих из нее.
Четыре британские юрисдикции входят в первую десятку индекса. Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Бермуды занимают первое, второе и третье места соответственно, а Джерси находится на восьмой позиции.
Еще две британские юрисдикции, Гернси и остров Мэн, входят в первую двадцатку, при этом Великобритания занимает 19-е место.
В совокупности Великобритания и эти шесть юрисдикций приходятся на 31% глобального риска злоупотреблений корпоративными налогами, зафиксированного индексом.
Индекс также включает Гибралтар, Ангилью, Теркс и Кайкос и Монсеррат. Включение этих четырех британских заморских территорий увеличивает совокупную долю до 33,3%.
Организация Cayman Finance, представляющая финансовую отрасль Каймановых островов, заявила, что объем инвестиций, проходящих через Каймановы острова, отражает их роль международного центра фондов и сам по себе не является доказательством уклонения от уплаты налогов.
Cayman Finance также указала на реформы в том, как территория обменивается налоговой информацией с другими странами и фиксирует, кто в конечном счете владеет компаниями или контролирует их. Каймановые острова не входили в список несотрудничающих в налоговых целях юрисдикций ЕС в октябре 2026 года.
Коронные владения устанавливают собственные налоговые правила, а налоговая политика в британских заморских территориях, как правило, определяется на местном уровне. Великобритания сохраняет полномочия вмешиваться в дела территорий, хотя редко принимает законы по их внутренним вопросам.
Euronews Business обратилось в HM Treasury за комментарием по поводу этих выводов.
Tax Justice Network также относит Великобританию к числу стран с крупнейшими потерями от переноса корпоративной прибыли. По оценке организации, сама Великобритания ежегодно теряет £12,8 млрд (€14,7 млрд), поскольку транснациональные компании переносят прибыль в налоговые гавани по всему миру. Это среднегодовой показатель за период с 2018 по 2022 год.
«Corporate Tax Haven Index по-прежнему демонстрирует непропорционально большую роль Великобритании в картине глобального риска злоупотреблений корпоративными налогами. Великобритания и ЕС могут получить наибольшую выгоду от изменений, которые призвана обеспечить налоговая конвенция ООН, но они по-прежнему выступают против нее», говорится в заявлении руководителя индекса Tax Justice Network Моран Харари.
«Они продолжают цепляться за дискредитированную и ненаучную фантазию о "налоговой конкуренции", но наши сегодняшние выводы вновь подтверждают, что это лишь ведет к гонке ко дну, в которой нет победителей».
Организация заявила, что, несмотря на многолетние международные усилия по борьбе с корпоративными налоговыми злоупотреблениями через ОЭСР, многие страны по-прежнему не требуют от компаний раскрывать базовую информацию, необходимую налоговым органам для их выявления.
Глобальные потери растут, если учитывать состоятельных частных лиц
Если учитывать состоятельных частных лиц, оценочные налоговые потери значительно выше. Доклад State of Tax Justice 2024 оценивает глобальные потери в €416 млрд ($492 млрд) в год. Этот показатель охватывает как перенос прибыли транснациональными корпорациями, так и уклонение от уплаты налогов, связанное с незадекларированным офшорным состоянием состоятельных частных лиц. На компании приходится около 71% этой суммы.